Carmen Vizireanu, autor en Asesoría Fenix

Ley Beckham: ¿realmente me interesa si tengo inversiones o una sociedad en España?

Sin categoría / diciembre 9, 2025 diciembre 11, 2025

Imagina que decides mudarte a España por motivos laborales y te encuentras con una oferta fiscal atractiva: tributar solo al 24% sobre tu salario, ¡todo un alivio comparado con los altos tipos impositivos del IRPF en otros países! Este beneficio es posible gracias a la conocida Ley Beckham en España. Sin embargo, como todo lo que brilla, tiene su lado menos brillante, especialmente si posees inversiones o una sociedad en España.

En este artículo, vamos a profundizar en lo que significa realmente acogerse a la Ley Beckham en España, cómo puede beneficiarte si eres un trabajador desplazado o un directivo, y cómo encaja este régimen si tienes inversiones o una empresa en territorio español. Verás que, aunque la ley ofrece un atractivo ahorro fiscal, también existen ciertas limitaciones que debes conocer si deseas optimizar tu situación fiscal de manera integral.

Ley Beckham: ¿Qué es exactamente?

La Ley Beckham es un régimen fiscal especial que fue introducido en España en 2005 con el objetivo de atraer talento internacional, especialmente en sectores como la tecnología, la investigación y los negocios. Esta ley permite a los trabajadores extranjeros tributar solo por los ingresos generados dentro de España, sin tener que pagar impuestos sobre sus rentas globales. Además, establece un tipo impositivo fijo del 24% sobre los primeros 600.000 € de salario, un atractivo considerable para muchos profesionales.

Requisitos para beneficiarse de la Ley Beckham

Para que puedas acogerte a este régimen, debes cumplir una serie de requisitos:

Residencia fiscal: No haber sido residente fiscal en España en los últimos 5 años.
Motivo laboral: Haber llegado a España para trabajar bajo un contrato laboral con una empresa española o bien haber sido trasladado dentro de una multinacional.
Exclusión de rentas no laborales: El régimen solo se aplica a los ingresos laborales, es decir, los salarios recibidos como trabajador o directivo.
Duración: Este beneficio se aplica durante seis años (el año de llegada y los cinco siguientes). En el caso de algunas profesiones, como investigadores y emprendedores, puede extenderse hasta 10 años, pero para ello es necesario cumplir requisitos adicionales.

Ley Beckham en España: Beneficios y Trampas

Ahora que sabemos qué es la Ley Beckham y los requisitos para acceder a ella, vamos a explorar los beneficios y las trampas que debes tener en cuenta, sobre todo si posees inversiones o una sociedad en España.

Beneficios del régimen Beckham

Ahorro fiscal inmediato: El principal atractivo de la Ley Beckham es el ahorro fiscal, especialmente para aquellos con altos salarios. Si eres un profesional cualificado o directivo que gana más de 200.000 €, este régimen puede ahorrarte miles de euros cada año al pagar solo un 24% en lugar de los tramos progresivos del IRPF que pueden alcanzar hasta el 47% para salarios más altos.
Exclusión de rentas extranjeras: Una de las ventajas más destacadas es que, al tributar como no residente, no se te exige pagar impuestos sobre tus ingresos generados fuera de España. Esto resulta especialmente atractivo para aquellos que tienen inversiones o propiedades fuera del país, ya que no tendrán que tributar por esos rendimientos en España.
Simplicidad en la planificación fiscal: El tipo fijo del 24% hace que la planificación fiscal sea mucho más sencilla, eliminando la incertidumbre que provoca el sistema progresivo del IRPF.

Trampas y limitaciones

Aplicación solo a rentas laborales: La gran limitación es que solo se aplica a los ingresos derivados del trabajo. Esto significa que si tienes ingresos por inversiones, alquileres o dividendos en España, estos tributarán de acuerdo con la normativa estándar para no residentes, lo que suele implicar tipos impositivos más altos (19%-24%).
Rentas inmobiliarias: Si eres propietario de inmuebles en España y los alquilas, debes tener en cuenta que las rentas del alquiler no estarán cubiertas por el régimen. Esto significa que las rentas inmobiliarias estarán sujetas a un tipo impositivo más alto (19%-24%) y no podrás aprovechar las reducciones que disfrutan los residentes fiscales, como las del 60% por alquiler de vivienda habitual.
Exclusión de deducciones y reducciones: Los beneficiarios de la Ley Beckham no pueden acceder a deducciones o reducciones fiscales por concepto de familia numerosa, vivienda habitual, ni otras deducciones autonómicas. Esto puede resultar en una mayor carga fiscal en otras áreas de la vida personal.

Impuesto sobre el Patrimonio y Sucesiones: La Ley Beckham no te exime del Impuesto sobre el Patrimonio ni del Impuesto de Sucesiones y Donaciones si tienes propiedades o participaciones en empresas en España. Esto puede ser un factor importante si posees propiedades de alto valor o si tu patrimonio incluye acciones de empresas españolas.

Ley Beckham en España y su Impacto en las Inversiones y Sociedades

Ahora bien, si tienes inversiones o una sociedad en España, la Ley Beckham podría no ser tan atractiva como parece a primera vista. Aunque el régimen ofrece un ahorro en el IRPF, existen implicaciones fiscales que debes considerar si tienes intereses en el mercado inmobiliario o en negocios en España.

Inversiones en España bajo la Ley Beckham

Como mencionamos antes, si tienes inversiones en España, como inmuebles o participaciones en sociedades, estas rentas no estarán cubiertas por el régimen de la Ley Beckham. Esto significa que, aunque tu salario tributaría al tipo reducido del 24%, las ganancias de tus inversiones se gravarán como ingresos no residentes, con tipos que van del 19% al 24%. Esto puede resultar en un coste fiscal mucho mayor que si fueras residente fiscal en España.

¿Qué hacer si tienes una sociedad en España?

Si posees una sociedad en España, debes saber que la Ley Beckham también presenta limitaciones. Si eres propietario de una empresa y tienes más del 25% de su capital, no podrás acogerte al régimen, ya que se considera que estás ejerciendo un control sobre la sociedad y que las rentas derivadas de la misma no son exclusivamente laborales.

Estrategias para optimizar tu situación

Reestructuración patrimonial: Si planeas mantener una sociedad en España, es recomendable que evalúes la posibilidad de reestructurar tus activos, trasladando tus inversiones o la propiedad de la empresa a una sociedad holding. Esto puede ayudarte a minimizar la carga fiscal en el futuro, cuando el régimen de la Ley Beckham termine.
Planificación a largo plazo: La Ley Beckham puede ser una excelente estrategia fiscal a corto plazo, pero es crucial que planifiques más allá de los 6 años (o 10 si eres elegible). Considera cómo organizar tus inversiones y negocios en España de manera que sigan siendo eficientes una vez que el régimen fiscal haya finalizado.

Conclusión

La Ley Beckham en España es una excelente oportunidad fiscal para quienes cumplen con los requisitos, pero no es una solución universal. Si tienes inversiones o una sociedad en España, es fundamental que comprendas las limitaciones del régimen y cómo puede afectar tu situación a largo plazo. Una planificación fiscal adecuada, que incluya la reestructuración de tus activos y la gestión de tus negocios, es clave para aprovechar al máximo este régimen y evitar sorpresas desagradables en el futuro.

Si estás considerando acogerte a la Ley Beckham, te recomiendo que consultes con un experto fiscal para asegurarte de que este régimen encaje en tu estrategia patrimonial y fiscal de manera óptima.

Preguntas Frecuentes sobre la Ley Beckham en España

¿Quién puede acogerse a la Ley Beckham?

Pueden acogerse a la Ley Beckham los trabajadores desplazados a España, directivos, autónomos altamente cualificados y nómadas digitales que cumplan con los requisitos de no haber sido residentes fiscales en los últimos 5 años y venir por motivos laborales.

¿Cuáles son los beneficios fiscales de la Ley Beckham?

Los principales beneficios son el tipo impositivo fijo del 24% sobre el salario hasta 600.000 € y la exclusión de rentas extranjeras, lo que permite ahorrar una cantidad significativa de impuestos si tienes ingresos internacionales.

¿Qué rentas no están cubiertas por la Ley Beckham?

Las rentas del capital, como alquileres de propiedades o ganancias de inversión, no están cubiertas por la Ley Beckham y tributan como ingresos no residentes.

¿Cuánto tiempo puedo beneficiarme de la Ley Beckham?

El régimen fiscal se aplica durante 6 años, aunque algunos trabajadores, emprendedores e investigadores pueden ampliarlo hasta 10 años si cumplen con requisitos adicionales.

¿Qué sucede si tengo una sociedad en España y me acoge a la Ley Beckham?

Si tienes una participación superior al 25% en una sociedad, no podrás beneficiarte del régimen. La Ley Beckham solo se aplica a los ingresos laborales y no a las rentas de las empresas en las que tienes participación significativa.

¿Qué debo hacer para solicitar la Ley Beckham?

Debes solicitar la inclusión en el régimen especial dentro de los 6 meses siguientes al inicio de tu actividad laboral en España, a través del Modelo 149.

Fiscalidad de la compraventa de viviendas: errores comunes

Sin categoría / diciembre 1, 2025 diciembre 3, 2025

La compraventa de viviendas es una de las transacciones más importantes en la vida de muchas personas, ya sea como inversión o como la adquisición de un hogar. Sin embargo, el proceso de compra y venta de inmuebles no solo implica las emociones y decisiones típicas de una gran compra, sino también un importante componente fiscal. Entender los aspectos fiscales de la compraventa de viviendas es esencial para evitar errores que puedan resultar en pagos innecesarios o problemas legales.

En este artículo, vamos a explorar los errores más comunes en la fiscalidad de la compraventa de viviendas, cómo estos pueden afectar tu bolsillo y qué medidas tomar para evitarlos. Desde los impuestos que debes pagar hasta las deducciones que puedes aplicar, te proporcionamos una guía práctica para asegurarte de que tu inversión en el mercado inmobiliario sea lo más eficiente posible desde el punto de vista fiscal.

Fiscalidad de la Compraventa de Viviendas: Errores Comunes

La fiscalidad de la compraventa de viviendas implica una serie de impuestos que deben ser gestionados correctamente para evitar consecuencias negativas. A menudo, los errores más comunes surgen de no comprender completamente cómo funciona la tributación en estas transacciones. A continuación, te explicamos los errores más habituales y cómo puedes evitarlos.

1. No Tener en Cuenta el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)

Uno de los errores más comunes es no considerar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) al momento de comprar una vivienda de segunda mano. Este impuesto varía según la comunidad autónoma y se calcula sobre el precio de compra del inmueble o el valor catastral, lo que resulte mayor. El tipo impositivo oscila entre el 6% y el 10% del precio de compra dependiendo de la región.

Consejo: Asegúrate de incluir este gasto en tu planificación financiera antes de proceder con la compra, ya que puede representar una cantidad considerable.

2. No Solicitar la Reducción por Vivienda Habitual

Si la propiedad que estás comprando va a ser tu vivienda habitual, puedes tener derecho a una reducción en el ITP o en el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD). Sin embargo, muchas personas no solicitan esta reducción o no cumplen con los requisitos necesarios para beneficiarse de ella, lo que puede resultar en una mayor carga fiscal.

Consejo: Antes de realizar la compra, infórmate sobre las posibles reducciones fiscales que puedes aplicar, ya sea por vivienda habitual o por la situación específica de la propiedad.

3. Desconocer el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la Compraventa de Viviendas Nuevas

Cuando compras una vivienda nueva (directamente de la promotora), el impuesto aplicable es el IVA, no el ITP. Este impuesto es del 10% sobre el precio de la vivienda (4% si se trata de vivienda de protección oficial). Muchos compradores cometen el error de pensar que el IVA no se aplica o de calcularlo incorrectamente.

Consejo: Si compras una vivienda nueva, asegúrate de que el IVA esté correctamente calculado y que se incluya en el precio total de la propiedad. Este es un gasto adicional que no debe pasarse por alto.

4. Olvidar el Impuesto sobre el Patrimonio al Comprar una Vivienda de Alto Valor

El Impuesto sobre el Patrimonio puede afectar a quienes compran propiedades de alto valor, especialmente si superan ciertos umbrales de valor. Este impuesto grava el patrimonio neto de las personas físicas, incluidas las propiedades. Si adquieres una vivienda de gran valor, como una propiedad de lujo o una finca rústica, es posible que tengas que pagar este impuesto.

Consejo: Asegúrate de calcular el valor total de tus bienes y de cumplir con las normativas fiscales correspondientes. Si el valor de tus propiedades supera los límites establecidos, es posible que debas pagar este impuesto.

5. No Prever el Impacto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en la Venta de la Vivienda

Si eres el vendedor, uno de los errores más comunes es no considerar el impacto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en las ganancias obtenidas de la venta. Las plusvalías que generes al vender una propiedad están sujetas a tributación en el IRPF, como una ganancia patrimonial. Sin embargo, si la vivienda que vendes ha sido tu residencia habitual durante los últimos tres años, puedes aplicar una exención en la ganancia obtenida.

Consejo: Si estás vendiendo una propiedad, asegúrate de conocer las implicaciones fiscales y los posibles beneficios fiscales aplicables, como la exención por la venta de tu vivienda habitual.

6. No Tener en Cuenta las Deducciones por Alquiler de Viviendas

Si compras una propiedad con el objetivo de alquilarla, es importante conocer las deducciones fiscales disponibles para los arrendadores. En algunas comunidades autónomas, puedes beneficiarte de deducciones por alquiler de vivienda habitual o incluso por alquiler de viviendas vacías, lo que puede reducir tu base imponible y tus impuestos.

Consejo: Si compras una propiedad para alquilarla, investiga las deducciones fiscales disponibles en tu comunidad autónoma para maximizar tus beneficios fiscales.

7. Ignorar las Implicaciones Fiscales en el Caso de Herencias y Donaciones

En el caso de heredar una vivienda o recibirla como donación, es crucial entender cómo afecta el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Muchas personas no se dan cuenta de las implicaciones fiscales hasta que ya es demasiado tarde, y pueden enfrentar pagos inesperados por este impuesto. Este impuesto varía en función del valor de la propiedad y del grado de parentesco con el fallecido o el donante.

Consejo: Si estás involucrado en una herencia o donación de una vivienda, consulta con un especialista en fiscalidad para comprender las implicaciones fiscales y las exenciones disponibles.

Conclusión

La fiscalidad de la compraventa de viviendas es un tema complejo que involucra varios impuestos y normativas que varían según la comunidad autónoma y la situación de la propiedad. Los errores comunes que hemos mencionado pueden resultar en pagos innecesarios o problemas legales si no se gestionan adecuadamente. Es fundamental entender cómo funcionan los impuestos aplicables y planificar de manera estratégica para evitar sorpresas fiscales.

Recuerda siempre consultar con un asesor fiscal especializado antes de realizar una compraventa de vivienda, ya sea como comprador o vendedor, para asegurarte de que todo esté en orden y optimizar tu carga fiscal.

Preguntas Frecuentes sobre la Fiscalidad de la Compraventa de Viviendas

¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)?

Es un impuesto que grava la compraventa de viviendas de segunda mano. El tipo impositivo varía según la comunidad autónoma y se calcula sobre el precio de compra o el valor catastral, lo que resulte mayor.

¿Cuánto se paga de IVA por la compra de una vivienda nueva?

El IVA para la compra de una vivienda nueva es del 10% sobre el precio de compra (4% en el caso de viviendas de protección oficial).

¿Cuándo se paga el Impuesto sobre el Patrimonio por una vivienda?

Este impuesto se aplica a aquellas personas cuyo patrimonio neto, incluyendo el valor de las viviendas, supera ciertos umbrales establecidos por la normativa fiscal.

¿Cómo afecta el IRPF a la venta de una vivienda?

Las ganancias obtenidas de la venta de una vivienda están sujetas a tributación como una ganancia patrimonial en el IRPF, pero puedes beneficiarte de exenciones si la vivienda ha sido tu residencia habitual.

¿Qué deducciones existen por alquiler de viviendas?

En algunas comunidades autónomas, puedes beneficiarte de deducciones fiscales si alquilas una vivienda para su uso habitual. Estas deducciones pueden reducir la base imponible y los impuestos a pagar.

¿Qué sucede con la fiscalidad de la vivienda en herencias o donaciones?

Si heredas una vivienda o la recibes como donación, estarás sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que varía según el valor de la propiedad y tu relación con el fallecido o donante.

¿Qué es el Exit Tax en España?

Sin categoría / noviembre 29, 2025 diciembre 3, 2025

Mudarse al extranjero parece ser una solución ideal para aquellos que buscan una vida más tranquila o una mejor calidad de vida. Sin embargo, si eres empresario, inversor o alguien con un patrimonio significativo, mudarte de España podría significar enfrentarte al temido Exit Tax. Este impuesto, creado en 2015, ha generado preocupación entre aquellos que, después de años de trabajo y acumulación de riqueza, deciden cambiar su residencia fiscal a otro país.

En este artículo, te explicaremos en qué consiste el Exit Tax en España, cómo funciona, qué requisitos debes cumplir y cómo afecta a aquellos con participaciones importantes en empresas. Además, te daremos consejos prácticos sobre cómo manejar este impuesto y qué pasos seguir si te encuentras en esta situación.

¿Qué es el Exit Tax en España?

El Exit Tax es un impuesto que se aplica a las personas que deciden trasladar su residencia fiscal fuera de España y que cumplen con ciertos requisitos patrimoniales. Fue introducido en 2015 como parte de las reformas fiscales, con el objetivo de evitar que las personas que se mudan al extranjero eludan impuestos sobre las ganancias acumuladas de sus participaciones en empresas.

Este impuesto se activa cuando una persona decide mudarse a un país fuera de España después de haber residido fiscalmente en el país durante al menos 10 de los últimos 15 años. Es decir, no se aplica a aquellos que han llegado recientemente al país, sino a quienes han estado estableciendo su residencia fiscal en España durante un período considerable.

¿A Quién Afecta el Exit Tax?

El Exit Tax no afecta a cualquier persona que decida mudarse, sino a aquellos con un patrimonio significativo, especialmente en lo que respecta a participaciones en empresas. Para que se active este impuesto, deben cumplirse dos criterios principales: el de la residencia fiscal y el de la participación patrimonial.

Residencia Fiscal: Para que se aplique el Exit Tax, debes haber sido residente fiscal en España durante al menos 10 de los últimos 15 años antes de mudarte.
Participación en Empresas: El Exit Tax afecta principalmente a personas que tienen participaciones importantes en empresas. Se aplica cuando tienes al menos un 25% de participación en una empresa cuyo valor total supere los 4 millones de euros, o si tienes al menos un 1% en una empresa cotizada cuyo valor supera el millón de euros.

Por ejemplo, si tienes un 25% de participación en una sociedad valorada en 20 millones de euros (es decir, una participación de 5 millones de euros), el Exit Tax se activará al mudarte al extranjero. Pero si tu participación en una empresa de 2 millones de euros es solo del 25% (500,000 €), el Exit Tax no se aplicará.

Cálculo de la Ganancia Latente en el Exit Tax

El Exit Tax se basa en la llamada «ganancia latente», que es el incremento del valor de las participaciones de una empresa desde que las adquiriste hasta el momento de mudarte. Este incremento se considera una ganancia patrimonial y tributa como tal.

La ganancia latente se calcula de la siguiente manera:

Valor de mercado de las acciones/participaciones al momento de la salida.
Valor de adquisición: el precio por el cual compraste esas participaciones.

Este cálculo puede generar fricciones, especialmente en empresas no cotizadas, donde el valor de mercado de las participaciones no es tan transparente y puede generar disputas con Hacienda. Es importante contar con una valoración adecuada para evitar problemas.

¿Cuánto Tienes que Pagar por el Exit Tax?

La ganancia latente generada por la salida de España tributa como ganancia patrimonial en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), aplicándose los tipos impositivos correspondientes a la base del ahorro, que actualmente oscilan entre el 19% y el 23% para los tramos más bajos, y hasta el 30% para los tramos más altos.

El pago se realiza en el año siguiente a la mudanza, junto con la declaración del IRPF correspondiente al último ejercicio en el que fuiste residente en España. Por ejemplo, si te mudas en 2025, tendrás que presentar la declaración del IRPF en 2026 e incluir allí la ganancia patrimonial ficticia derivada del Exit Tax.

Diferimiento del Pago del Exit Tax

Una de las opciones más interesantes del Exit Tax es la posibilidad de diferir el pago. Esto significa que no tendrás que pagar el impuesto de inmediato, sino que puedes aplazarlo hasta que se den ciertas circunstancias. Esta opción está disponible para aquellos que se mudan a países dentro de la Unión Europea (UE) o del Espacio Económico Europeo (EEE) con acuerdos de asistencia mutua en materia de cobro de impuestos.

Algunos de los países que permiten este diferimiento son Portugal, Italia, Alemania, Noruega e Islandia, entre otros. Sin embargo, países como Suiza o el Reino Unido no están incluidos en este acuerdo. El diferimiento tiene varias ventajas:

No pagas nada al momento de la salida.
La deuda queda «congelada» mientras vivas en un país de la UE/EEE.
Solo tendrás que pagar si:
1. Vendes las participaciones.
2. Te mudas a un país fuera de la UE/EEE.
3. Han pasado 10 años desde tu salida y aún resides fuera de España.

Este diferimiento puede ser una opción interesante si tienes la intención de seguir viviendo en el país de destino por un largo período.

Regla de Retorno: ¿Qué Pasa Si Decides Volver a España?

Si decides regresar a España antes de que pasen 5 años desde tu salida y no has vendido las participaciones durante ese tiempo, el Exit Tax queda anulado. Esto se conoce como la «regla de retorno», y permite que la tributación del Exit Tax sea eliminada, como si nunca hubiera existido.

Si ya has pagado el impuesto, tienes derecho a solicitar la devolución de las cantidades abonadas. Sin embargo, este proceso no es automático. Tendrás que presentar documentación específica y demostrar que tus participaciones siguen intactas y que no has realizado ninguna transacción durante tu estancia en el extranjero.

Consejos Prácticos sobre el Exit Tax

Planifica con antelación: Antes de tomar la decisión de mudarte, es fundamental que consultes con un asesor fiscal especializado para analizar el impacto del Exit Tax y estudiar las opciones de diferimiento o devolución en caso de retorno.
Mantén la documentación organizada: Si decides optar por el diferimiento o la devolución, necesitarás presentar una documentación detallada ante la Agencia Tributaria. La falta de documentación adecuada puede retrasar el proceso o generar sanciones.
Evalúa la situación a largo plazo: Si planeas regresar a España en algún momento, la regla de retorno puede ser muy beneficiosa, pero asegúrate de cumplir con los requisitos para aprovecharla.

Conclusión

El Exit Tax en España puede ser un obstáculo significativo para quienes deciden mudarse al extranjero después de haber acumulado un patrimonio considerable. Sin embargo, con una planificación adecuada y el asesoramiento adecuado, es posible gestionar este impuesto de manera eficiente, aprovechando las opciones de diferimiento y devolución. Si estás considerando mudarte fuera de España, asegúrate de comprender completamente el impacto fiscal y de trabajar con un profesional para optimizar tu estrategia.

Preguntas Frecuentes sobre el Exit Tax en España

¿A quién afecta el Exit Tax en España?

El Exit Tax afecta a personas que han sido residentes fiscales en España durante al menos 10 de los últimos 15 años y que tienen participaciones importantes en empresas. Se activa cuando se mudan al extranjero.

¿Cuánto tengo que pagar por el Exit Tax?

El Exit Tax se calcula sobre la ganancia latente de las participaciones de una empresa. Esta ganancia tributa como ganancia patrimonial en el IRPF, con tipos impositivos que oscilan entre el 19% y el 30%, dependiendo del tramo.

¿Se puede diferir el pago del Exit Tax?

Sí, si te mudas a un país de la UE/EEE con acuerdo de asistencia mutua en materia de cobro, puedes solicitar el aplazamiento del pago sin intereses. Países como Portugal, Italia y Alemania permiten este diferimiento.

¿Qué pasa si vuelvo a España después de mudarme al extranjero?

Si regresas a España dentro de los 5 años y no has vendido las participaciones, el Exit Tax queda anulado. Si ya pagaste el impuesto, puedes solicitar la devolución.

¿Cómo se calcula la ganancia latente del Exit Tax?

Se calcula tomando el valor de mercado de las participaciones en el momento de la salida y restando el valor de adquisición. La diferencia se considera una ganancia patrimonial sujeta a tributación.

¿Qué países no permiten el diferimiento del Exit Tax?

Países como Suiza o el Reino Unido no están incluidos en el acuerdo de diferimiento del Exit Tax, por lo que si te mudas a estos países, tendrás que pagar el impuesto inmediatamente.

Sociedad patrimonial: ¿herramienta fiscal o trampa sin salida?

Sin categoría / noviembre 24, 2025 diciembre 3, 2025

En el mundo empresarial y fiscal, la sociedad patrimonial es vista por muchos como una forma ideal de proteger bienes y optimizar impuestos. Sin embargo, ¿y si te dijera que, si no se planea correctamente, esa sociedad patrimonial podría convertirse en una jaula de oro? Una estructura que parece segura y eficiente por fuera, pero que limita tu libertad financiera y podría exponerte a impuestos más altos.

Hoy vamos a descubrir en qué consiste realmente una sociedad patrimonial, cómo la interpreta Hacienda, cuándo puede ser una herramienta fiscal brillante y cuándo, por el contrario, puede convertirse en una trampa. A través de casos reales y ejemplos claros, te daré consejos prácticos para que, si decides crear una, lo hagas con una visión estratégica y bien fundamentada.

¿Qué es una Sociedad Patrimonial?

En términos sencillos, una sociedad patrimonial es una entidad legal creada para gestionar el patrimonio de una persona o familia, como inmuebles, terrenos o inversiones financieras. En lugar de ser administrados de manera individual, estos activos se gestionan a través de una sociedad con personalidad jurídica propia.

Pero, ¿qué hace que una sociedad patrimonial sea tan popular? El principal atractivo es su capacidad para aislar los activos personales de los riesgos comerciales. Además, dependiendo de cómo se estructure, puede tener ventajas fiscales en impuestos como el Impuesto de Sociedades (IS), el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) o el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD).

Sin embargo, las ventajas no son automáticas. La clave está en cómo Hacienda clasifica y regula esta sociedad según los impuestos aplicables. No es lo mismo que una sociedad real, que desarrolla una actividad económica activa, que una sociedad patrimonial que solo posee bienes.

El Impacto de las Sociedades Patrimoniales en el Impuesto de Sociedades (IS)

Según el artículo 5 de la Ley del Impuesto de Sociedades, una sociedad patrimonial es aquella en la que más del 50% de su activo está compuesto por bienes no afectados a una actividad económica real. Esto significa que, si la sociedad solo posee inmuebles o inversiones pasivas y no genera una actividad comercial activa, Hacienda la considerará como tal.

¿Qué implica esto para tu declaración?

Si tu sociedad patrimonial está calificada de esta manera, aún puedes tributar al tipo general del 25% en el IS. Esto puede ser ventajoso si generas rentas pasivas elevadas y prefieres reinvertir los beneficios dentro de la sociedad en lugar de distribuirlos a los socios, lo que retrasaría la tributación en el IRPF.

Ventajas fiscales del IS

Tipo fijo del 25%: Este tipo de gravamen es generalmente más bajo que el tipo marginal máximo del IRPF, que puede llegar hasta el 47% en algunas comunidades autónomas.
Acumulación de beneficios: Puedes dejar los beneficios dentro de la sociedad para reinvertirlos sin tributar hasta que decidas repartir dividendos.
Deducibilidad de gastos: Los gastos necesarios para la gestión de los activos (mantenimiento, asesoría, etc.) son deducibles del beneficio.
Protección patrimonial: Los bienes gestionados por la sociedad están separados del patrimonio personal, lo que ofrece cierta protección frente a deudas personales.

Pero, ¿dónde está la trampa?

Aunque parece una solución atractiva, las sociedades patrimoniales tienen varios inconvenientes fiscales que pueden acabar siendo un problema si no se gestionan adecuadamente. Algunos de estos son:

Imposibilidad de aplicar tipos reducidos o incentivos fiscales: Las sociedades patrimoniales no pueden beneficiarse de incentivos como la libertad de amortización o las deducciones para empresas de reducida dimensión.
Compensación de pérdidas limitada: Si la sociedad se considera patrimonial, no podrás aprovechar las pérdidas de ejercicios anteriores para reducir impuestos.
Vigilancia fiscal reforzada: Las sociedades patrimoniales están bajo una mayor supervisión por parte de Hacienda, ya que suelen considerarse estructuras instrumentales.
Ausencia de actividad económica real: Si la sociedad no puede probar que está llevando a cabo una actividad económica real (como la gestión activa de inmuebles), pierde muchas de las ventajas fiscales disponibles.

El Impacto en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

Uno de los puntos clave a tener en cuenta cuando se habla de sociedades patrimoniales es cómo impacta el Impuesto sobre el Patrimonio. Si los bienes dentro de la sociedad no están afectados a una actividad económica real, deberás incluir el valor de las participaciones en tu base imponible.

¿Qué significa esto?

Si los activos no están “afectos” a una actividad económica, Hacienda no aplicará ninguna exención en el Impuesto sobre el Patrimonio. Como resultado, los propietarios de sociedades patrimoniales que no cumplen con los requisitos de actividad económica se ven obligados a pagar este impuesto sobre el valor de sus activos, lo que puede ser mucho más costoso que si se gestionaran esos bienes como persona física.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y las Sociedades Patrimoniales

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones también puede verse afectado si heredas una sociedad patrimonial. Si no puedes probar que la sociedad realiza una actividad económica real, no podrás beneficiarte de las reducciones del 95% o 99% que se aplican a las empresas familiares.

¿Qué consecuencias tiene esto?

Si heredas una sociedad patrimonial que no está activa, tendrás que pagar mucho más en impuestos que si hubieras heredado los bienes directamente como persona física. Esto puede reducir significativamente el valor del patrimonio heredado y, en algunos casos, despojar a los herederos de los beneficios esperados.

El IRPF de los Socios y las Rentas de la Sociedad Patrimonial

Si recibes dividendos de una sociedad patrimonial, estos tributan en la base del ahorro, lo que puede ser favorable dependiendo de tu situación fiscal personal. Sin embargo, esto no siempre es suficiente para justificar la creación de una sociedad patrimonial, especialmente si se quiere vender algún activo o distribuir ganancias, ya que se podría incurrir en una doble tributación.

Doble Tributación

Cuando la sociedad patrimonial vende un inmueble o activo, se aplica el IS sobre la ganancia obtenida. Luego, si decides distribuir esos beneficios a ti como socio, tributarás de nuevo en el IRPF. Esta doble tributación puede hacer que la creación de una sociedad patrimonial no sea tan beneficiosa como parece, especialmente si los activos se van a vender o liquidar en el futuro.

¿Cuándo Conviene Tener una Sociedad Patrimonial?

A pesar de los riesgos y las desventajas, una sociedad patrimonial puede ser una herramienta útil en determinados casos. Aquí te indico cuándo tiene sentido crear una:

Para centralizar la gestión de activos: Es especialmente útil en familias con muchos bienes inmobiliarios o inversiones.
Para aislar riesgos patrimoniales: Si buscas proteger inmuebles o activos frente a posibles reclamaciones personales.
Cuando se generan rentas pasivas elevadas: Si tu sociedad genera ingresos pasivos (como alquileres), puede ser más beneficioso tributar en el IS en lugar de en el IRPF.
Como paso previo a una estructura holding: Una sociedad patrimonial puede ser una pieza clave en una estrategia más grande de optimización fiscal.

Ejemplo de uso adecuado: Una familia con 10 inmuebles en alquiler decide gestionarlos a través de una sociedad patrimonial. Tributan en el IS al 25%, lo que es mucho más bajo que si tributasen en el IRPF (hasta un 47%).

¿Cuándo se Convierte en una Trampa?

Una sociedad patrimonial puede convertirse en un lastre fiscal si:

Se crea solo para “pagar menos impuestos”: Si no analizas el impacto de la sociedad en otros tributos, puedes terminar pagando más en el futuro.
Si quieres vender activos: Al vender un inmueble, tributarás dos veces: en el IS y en el IRPF.
Si limita los beneficios fiscales en sucesiones o patrimonio: La falta de actividad económica puede hacer que pierdas ventajas fiscales.
Si los gastos de gestión superan el beneficio fiscal: Si la sociedad patrimonial se convierte en un costoso laberinto administrativo sin aportar suficientes beneficios fiscales, es hora de reconsiderar la estrategia.

Ejemplo de trampa: Un particular mete su único piso en una sociedad patrimonial y lo vende años después. Paga el 25% en IS y luego paga en IRPF cuando recibe el dinero, lo que resulta en una factura fiscal más alta que si hubiera vendido como persona física.

Conclusión

Las sociedades patrimoniales son herramientas útiles, pero solo si se gestionan adecuadamente y se ajustan a la realidad fiscal de cada caso. Como toda herramienta, su efectividad depende de cómo y cuándo se utilice. Es fundamental hacer un diagnóstico previo, realizar simulaciones fiscales y revisar anualmente la estrategia para evitar que la sociedad patrimonial se convierta en una carga fiscal.

Si estás considerando crear una sociedad patrimonial, consulta siempre con un asesor especializado para asegurarte de que esta decisión sea la más adecuada para tu situación fiscal.

Preguntas Frecuentes sobre sociedades patrimoniales

¿Qué es una sociedad patrimonial?

Es una sociedad utilizada para gestionar el patrimonio de una persona o familia, como inmuebles, inversiones o terrenos.

¿Cuáles son las ventajas fiscales de una sociedad patrimonial?

Tributar al tipo fijo del 25% en el Impuesto de Sociedades, la posibilidad de acumular beneficios sin tributar hasta que se distribuyan, y la deducción de ciertos gastos de gestión.

¿Cuáles son los inconvenientes fiscales de una sociedad patrimonial?

No pueden beneficiarse de incentivos fiscales o tipos reducidos, la compensación de pérdidas se limita y hay un mayor riesgo de inspección por parte de Hacienda.

¿Cómo afecta el Impuesto sobre el Patrimonio a una sociedad patrimonial?

Si los bienes no están afectados a una actividad económica, tendrás que pagar impuestos por su valor como parte de tu base imponible.

¿Qué pasa con las sucesiones de una sociedad patrimonial?

Si no se demuestra actividad económica, no podrás beneficiarte de las reducciones fiscales en el Impuesto sobre Sucesiones y tendrás que pagar más impuestos.

¿Cuándo es recomendable tener una sociedad patrimonial?

Cuando se quiere centralizar la gestión de activos, aislar riesgos patrimoniales, generar rentas pasivas elevadas o como paso previo a una estructura holding.

Impuesto de Sociedades: lo que no te está contando tu contable

Sin categoría / noviembre 17, 2025 diciembre 3, 2025

En el mundo de los negocios, los impuestos suelen verse como una obligación pesada, algo que hay que pagar para evitar sanciones y problemas legales. Pero, ¿y si te dijera que los impuestos, y en particular el Impuesto de Sociedades, pueden ser mucho más que solo una carga financiera? ¿Y si, con el conocimiento adecuado, pudieras utilizar este impuesto a tu favor?

En este artículo, vamos a adentrarnos en los aspectos esenciales del Impuesto de Sociedades y explorar cómo entenderlo a fondo puede ayudarte a tomar decisiones más inteligentes, reducir costos e incluso optimizar tus finanzas. Ya seas dueño de un negocio pequeño, autónomo con una SL, o gestionando una empresa familiar, esta guía te proporcionará los conocimientos necesarios para navegar las complejidades de la fiscalidad empresarial y evitar errores comunes.

Así que, prepárate, porque vamos a comenzar viendo los aspectos básicos del Impuesto de Sociedades y por qué es crucial entender lo que tu contable podría no estar contándote.

Impuesto de Sociedades: ¿Qué Es?

El Impuesto de Sociedades es un tributo que grava la renta de las sociedades y otras entidades jurídicas residentes en España. Es decir, todas las sociedades, incluso aquellas que no han tenido actividad o que han cerrado el año en pérdidas, están obligadas a presentar el modelo 200. Esto incluye también a las sociedades patrimoniales, creadas para gestionar inmuebles, rentas pasivas o estructuras familiares.

La fecha clave para presentar este impuesto es el 25 de julio, si tu ejercicio fiscal coincide con el año natural. Aunque parezca un trámite más de la gestoría, tiene implicaciones muy importantes. Es común que muchos empresarios firmen la declaración sin leerla detenidamente, lo cual puede llevar a perder deducciones, pagar más de lo debido o, peor aún, incurrir en riesgos fiscales sin darse cuenta.

Una de las confusiones más comunes es la diferencia entre resultado contable y resultado fiscal. Es esencial entender que la contabilidad es solo el punto de partida para calcular el Impuesto de Sociedades, pero no es el resultado final. Para llegar a la base imponible, sobre la que se aplicará el impuesto, es necesario hacer una serie de ajustes fiscales obligatorios.

Consejo práctico: Siempre pide a tu gestoría una simulación detallada que compare el resultado contable con el resultado fiscal, asegurándote de que todo esté correctamente interpretado.

Gastos Deducibles que Muchas Veces Se Olvidan (Y Pueden Ahorrarte Mucho)

Uno de los errores más comunes al presentar el Impuesto de Sociedades es no aprovechar todos los gastos deducibles. ¿Por qué ocurre esto? Porque muchos asesores usan plantillas estándar sin personalizar según la actividad de cada empresa. Sin embargo, una revisión exhaustiva de cada partida de gastos puede optimizar legalmente la base imponible y generar un ahorro considerable.

Lo primero que debes saber es que sin factura, el gasto no es deducible. Esto es crucial. No basta con tener un justificante bancario; para que Hacienda reconozca un gasto como deducible, debe estar respaldado por una factura oficial.

Algunos de los gastos más comunes que a menudo se pasan por alto incluyen:

Gastos financieros: Intereses de hipotecas o préstamos usados para financiar propiedades o el negocio.
Gastos de suministros y mantenimiento: Reparaciones en inmuebles o instalaciones.
Honorarios profesionales: Asesorías, abogados, servicios técnicos.
Gastos de formación: Cursos y software de gestión relacionados con la actividad empresarial.

Uno de los más debatidos es la retribución del administrador. Si esta retribución no está correctamente documentada, aprobada en junta y prevista en los estatutos, no será deducible fiscalmente, lo que podría generar problemas a la hora de presentar la declaración.

Consejo práctico: Haz siempre una revisión regular de los gastos y pregunta a tu contable si todo está correctamente deducido. De lo contrario, podrías estar perdiendo una gran cantidad de dinero.

Deducciones y Compensación de Bases Imponibles Negativas (BIN)

Las Bases Imponibles Negativas (BIN) son un recurso fiscal increíblemente valioso que, sin embargo, muchas veces pasa desapercibido. Si tu sociedad ha tenido pérdidas en ejercicios anteriores, puedes compensarlas en años futuros. Esto significa que, si en 2020 tuviste pérdidas por 15.000€, y en 2023 obtuviste 12.000€ de beneficio, podrías tributar solo por 0€ y las pérdidas restantes (3.000€) quedarán a compensar para el siguiente año.

Es importante destacar que, aunque las pérdidas se puedan compensar en ejercicios posteriores, debes llevar un control detallado de ellas. Si no tienes bien documentadas las pérdidas, podrías perder el derecho a compensarlas.

Un detalle importante es el tiempo durante el cual debes guardar la documentación: según la ley, debes conservarla al menos durante 6 años. Sin embargo, si estás compensando una BIN, la Administración puede revisarlas hasta 10 años después de haber declarado la pérdida.

Recomendación práctica: Haz una revisión de las pérdidas acumuladas de tu sociedad y asegúrate de que toda la documentación que las respalda esté organizada y disponible para futuras inspecciones. Mantén las facturas y documentos fiscales bien guardados y digitalizados.

Situaciones de Riesgo o Errores Frecuentes

Los errores en la presentación del Impuesto de Sociedades pueden generar sanciones, revisiones fiscales e incluso pérdidas económicas importantes. Algunos de los errores más comunes incluyen:

Sociedades que facturan pero no tributan correctamente: A veces, se manipulan los gastos para reducir el beneficio sin justificación o trazabilidad, lo cual es un error grave.
Gastos no relacionados con la actividad: Es importante que los gastos estén directamente vinculados a la actividad de la sociedad, de lo contrario, Hacienda no los considerará deducibles.
Retribución del administrador mal documentada: Si no está correctamente registrada, no será deducible y podría generar ajustes.
Errores en los pagos a cuenta: Si no se realizan correctamente los pagos fraccionados, la liquidación final del impuesto puede desajustarse.
Valoración incorrecta de inmuebles o provisiones mal aplicadas: Este error es especialmente crítico en sociedades patrimoniales.

Consejo práctico: Siempre asegúrate de que los gastos estén bien justificados y no dejes nada al azar. Tener un asesor fiscal especializado puede prevenir muchos de estos errores.

Novedades, Oportunidades y Planificación Futura

La mejor estrategia no es esperar al último minuto para presentar el Impuesto de Sociedades, sino planificar con antelación. Decisiones fiscales importantes deben tomarse antes de finalizar el año, ya que algunas tienen efectos en el ejercicio fiscal siguiente.

Por ejemplo:

Amortizaciones: Puedes simular diferentes escenarios para ver cuál es más rentable fiscalmente.
Retribución del administrador: Debe ser acordada y documentada antes del cierre fiscal.
Inversiones en inmuebles: Podrían ser más rentables si las planificas para el inicio del nuevo año fiscal.

Además, en algunas regiones como Cataluña, se han implementado reformas fiscales que afectan la fiscalidad de los inmuebles. Es crucial estar al tanto de estas reformas para tomar decisiones informadas.

Consejo práctico: Comienza a revisar tu contabilidad desde septiembre para asegurarte de que todo esté optimizado para el cierre fiscal y no dejes todo para diciembre.

Conclusión

El Impuesto de Sociedades no es solo un trámite burocrático, sino una herramienta poderosa que, si se gestiona correctamente, puede ayudarte a optimizar tu carga fiscal y ahorrar dinero legalmente. No se trata de eludir impuestos, sino de aprovechar todas las ventajas que la legislación fiscal permite. Asegúrate de trabajar con un contable especializado que entienda no solo la contabilidad, sino también las complejidades fiscales.

Si tienes una sociedad, revisa los gastos, exige todas las facturas y consulta con un experto en fiscalidad que no solo gestione, sino que también te asesore sobre cómo optimizar tu declaración. El ahorro legal comienza con la previsión.

Preguntas Frecuentes sobre el impuesto de sociedades

¿Quién debe presentar el Impuesto de Sociedades?

Todas las sociedades, incluidas aquellas que no han tenido actividad o han tenido pérdidas, deben presentar el modelo 200.

¿Cómo puedo saber si estoy perdiendo deducciones fiscales?

Revisa todos tus gastos y asegúrate de que cada uno esté debidamente documentado con una factura. Pide a tu contable una simulación comparando el resultado contable y fiscal.

¿Qué son las Bases Imponibles Negativas (BIN) y cómo se aplican?

Son pérdidas fiscales de años anteriores que pueden compensarse con beneficios futuros. Debes llevar un control detallado de ellas y asegurarte de que toda la documentación esté conservada correctamente.

¿Cuánto tiempo debo guardar los documentos fiscales?

Según el Código de Comercio, los documentos deben guardarse durante al menos 6 años. Sin embargo, las pérdidas fiscales pueden ser revisadas por Hacienda hasta 10 años.

¿Cómo evitar errores comunes en la declaración del Impuesto de Sociedades?

Asegúrate de que todos los gastos sean deducibles, realiza los pagos fraccionados a tiempo y verifica que la retribución del administrador esté correctamente documentada.

¿Qué novedades fiscales debo tener en cuenta para 2025?

Revisa las reformas fiscales de tu comunidad autónoma, especialmente si gestionas inmuebles. Además, planifica tus amortizaciones e inversiones con anticipación para aprovechar al máximo los beneficios fiscales.

CONSTITUIR UNA SOCIEDAD LIMITADA EN 10 DÍAS

Sin categoría / febrero 22, 2023 febrero 26, 2023

Iniciar una actividad económica y constituir una Sociedad limitada para ello, está ya al alcance de muchas más personas, al reducirse los limites de aportación de capital los costes y el tiempo para tenerla operativa.

La Ley Crea y Crece tiene como finalidad facilitar la creación de empresas (sociedades) reduciendo los trámites burocráticos y el tiempo de constitución a 10 días, sin tener que hacer un deposito de 3000€ para ello.

AHORA MÁS RÁPIDO Y NO REQUIERE APORTACIÓN DE CAPITAL

Para constituir una Sociedad Limitada (con el método tradicional), es obligatorio hacer una aportación de capital mínima de 3.000€. Este dinero queda bloqueado en la cuenta bancaria hasta que la escritura esté formalizada, lo que en ocasiones puede llevar semanas. El hecho de tener que hacer esta inversión al principio, en algunas ocasiones, puede limitar el inicio de un proyecto. Al eliminar este requisito, ya no se hace necesaria esta financiación, dando vía libre para el emprendimiento a través de Sociedades.

Por otro lado, se reduce el tiempo para tener operativo un negocio a 10 días. El punto donde más se tarda en los trámites burocráticos, es en la firma notarial y el posterior registro de la Sociedad en el Registro Mercantil. En ocasiones se puede llegar a esperar incluso 4 semanas o más para tener finalizadas estas gestiones. El motivo principal, suele ser la difícil disponibilidad de estos profesionales.

constituir UNA SOCIEDAD LIMITADA SIN COMPARECENCIA FÍSICA

Los notarios se han comprometido a dar servicio mediante video conferencia, siendo necesaria para la firma el Certificado Digital, sin tener que comparecer físicamente.

Este punto es sumamente importante precisamente para aquellos inversores extranjeros que desean tener un negocio en España. Ahorrarán bastantes costes al no tener que desplazarse, así como tiempo para tener el negocio funcionando.

Se eliminan así trabas burocráticas y se reduce la espera para dar de alta una actividad mediante procedimientos que permiten la creación de empresas de forma enteramente digital.

Para ello simplemente se tiene que solicitar una cita a través del portal del ciudadano, que es la Sede Electrónica del notariado. Desde ahí se le asignará un notario que esté libre y con el que iniciará una video conferencia sin necesidad de ir al despacho físicamente.

Este comprobará la veracidad de la identidad del socio o los socios fundadores. Además, comprobará la aportación del capital que requiere la constitución de la sociedad según la ley y revisará que todos los puntos de los estatutos son correctos. Finalizado este proceso, y dando el visto bueno, el notario remitirá de forma telemática la escritura al Registro Mercantil y una copia de la misma al socio fundador, certificada de forma digital.

REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD LIMITADA

Los autónomos que han optado por constituir una Sociedad Limitada acogiéndose a esta ley han de cumplir con algunas obligaciones:

Han de reservar un 20% de sus beneficios hasta cubrir los 3.000€ de capital social de una Sociedad Limitada.

Si tienen que liquidar el negocio y no han conseguir acumular esa cantidad (3.000€), los socios deben responder hasta alcanzarla, puesto que el Capital Social se establece para proteger a los acreedores.

Los trámites de constitución se tienen que hacer a través de CIRCE (Centro de Información y Red de Creación de Empresas).

Se tiene que expedir y remitir factura electrónica en todas las relaciones comerciales a empresas y autónomos, lo que garantizará una mayor trazabilidad y control de pagos.

Las empresas que no cumplen con los plazos de pago establecidos en la Ley de Morosidad, no podrán acceder a una subvención pública o ser entidad colaboradora en su gestión.

Si necesitas mas información sobre este proceso, puedes solicitarla desde AQUÍ. Gracias

Kit digital. ¿Necesitas financiación y que además sea gratuita?

KIT DIGITAL PYMES Y AUTÓNOMOS. IMPULSA TU NEGOCIO.

Emprendimiento / noviembre 7, 2022 febrero 26, 2023

El kit digital para pymes y autónomos: todo lo que necesitas saber.

Si eres autónomo y/o tienes una Pyme, y todavía no te has enterado de la propuesta llamada KIT Digital, o no sabes que tienes que hacer para solicitarlo, sigue leyendo. ¡Esto te interesa! ¡Y mucho!

¿Necesitas financiación para darle un empujón tu negocio?

¿O simplemente para mejorar las ventas?

¡Pues no dejes escapar esta oportunidad de obtenerla gratis y sin tener que reembolsar nada!

EN QUÉ CONSISTE EL KIT DIGITAL para pymes y autónomos

Este 2022, con la finalidad de apoyar la digitalización de pequeñas y medianas empresas, así como de autónomos, se ha lanzado la iniciativa KIT Digital. Se trata de un programa público de ayudas económicas, con el fin de implantar soluciones digitales en negocios.

Estas ayudas están financiadas con los fondos “Next Generation UE” y cuentan con un presupuesto generoso pero limitado. Se dará prioridad y se otorgarán según el orden de presentación de cada solicitud.

QUÉ OBTENGO CON EL KIT DIGITAL

Los beneficiarios recibirán dicha ayuda mediante un “bono canjeable” con un máximo establecido según:

Segmento I: Pequeñas empresas de 10 a 49 empleados – 12.000€

Segmento II: Microempresas de 3 a 9 empleados – 6.000€

Segmento III: Microempresas de 1 a 3 empleados y autónomos 2.000€

Si tienes un negocio más tradicional y piensas que esto no es para ti, estás dejando de aprovechar una oportunidad para mejorar aspectos del mismo. Tanto si se trata de darte a conocer, llegar a nuevos potenciales clientes, como implementar sistemas y automatizaciones. Pide mas información sobre como puedes impulsar tu negocio a través de los mas de cien servicios disponibles, para todos los niveles.

El 20 de noviembre se abrió el plazo para la tercera y última convocatoria, y con ello todos los autónomos y pequeñas empresas con menos de 3 trabajadores, podían ya presentar la solicitud.

CUÁLES SON LOS PASOS A SEGUIR

1. Para poder solicitar el Kit Digital para pymes y autónomos es necesario realizar previamente un test-diagnostico para detectar el nivel de madurez digital desde la página https://www.acelerapyme.gob.es/. Para ello tendrás que registrarte primero.

1. El informe obtenido se debe adjuntar a la solicitud que se presenta a través de la web https://red.es/es.

1. Una vez revisado por parte de la Administración que se cumplen los requisitos para poder acceder al bono digital, se le comunica la resolución al autónomo/empresa. A partir de aquí se cuenta con 6 meses para que se pueda elegir tanto el servicio como el Agente Digitalizador (proveedor).

Tanto los servicios como las empresas encargadas de implementarlos (agentes digitalizadores), están en una lista que se puede encontrar en esta web.

servicios englobados en esta ayuda

Los servicios disponibles están englobados en las siguientes categorías:

- Sitio web y Presencia en Internet

- Comercio electrónico + Ecommerce

- Factura Electrónica

- Gestión de Clientes

- Business Intelligence y Analítica

- Gestión de Redes Sociales

- Gestión de Procesos

- Ciberseguridad

- Servicios y herramientas de Oficina Virtual

- Comunicaciones seguras

- Presencia avanzada en Internet

- Marketplace

Una vez elegido el servicio y el Agente Digitalizador, éste ultimo dispone de 3 meses para implementarlo. Finalizado este proceso, el Agente Digitalizador emite la factura y se la entrega al cliente (autónomo/empresa). Aquí cobran relevancia varios aspectos:

El bono solo cubre el gasto, con lo que el IVA se le tendrá que pagar al proveedor y posteriormente desgravárselo en la Autoliquidación IVA. Con lo que, por norma general, el IVA no supone un gasto. Tan solo un flujo de dinero.

En ningún momento se recibe dinero para que a posteriori se pueda pagar al Agente Digitalizador, sino que el bono se canjea.

El servicio elegido puede tener un precio superior a la cantidad asignada en el Bono Digital. Cuando se le presenta el presupuesto por parte del Agente Digitalizador, se tendrá que decidir se acepta. En este caso la diferencia la tiene que asumir el cliente (autónomo/empresa).

Ejemplo: se elige un servicio por valor de 3.000€ y solo se ha concedido un bono por valor de 2.000€. Se canjean 2.000€ del bono y los 1.000€ restantes los paga el autónomo/empresa.

Por último, hay que tener en cuenta que, al ser una ayuda, está sujeta a posibles revisiones (inspecciones). Es aconsejable que toda documentación relacionada a ella (no solo la factura) se guarde por lo menos 4 años.

Si te interesa dar este tipo de servicios y quieres ser Agente Digitalizador, puedes consultar los requisitos e información en este enlace.

Y si quieres ampliar la información de este post, o quieres que te ayudemos con todo el proceso, contacta con nosotros AQUÍ.

cuota autónomos reducida vs tarifa plana

CUOTA AUTÓNOMOS REDUCIDA. El fin de la «tarifa plana».

Seguridad Social / octubre 24, 2022 febrero 26, 2023

Este 2023 desaparece la tarifa plana y entra en vigor la cuota de autónomos reducida.

¿Qué resulta más interesante? ¿Darte de alta como autónomo antes de que finalice 2022?…¿O hacerlo mejor en 2023?

Pues me sabe mal decirlo…pero, depende.

Tanto si estás pensando darte de alta en tu actividad antes de que finalice este 2022, como si tu intención es hacerlo a partir del 2023, este post te interesa! Expondré las diferencias, especialmente económicas, y cuáles son las implicaciones de esta nueva normativa.

Estate atent@, puesto que esas diferencias pueden suponer un ahorro…o todo lo contrario un mayor gasto.

La bonificación de la cuota a la Seguridad Social, conocida también como Tarifa Plana desaparece al finalizar 2022, y los autónomos que la hayan solicitado antes del 31 de diciembre del 2022, no podrán beneficiarse de la Tarifa Reducida (cuota de autónomos reducida), que económicamente, es más rentable para aquellos emprendedores cuyos ingresos netos no superen el SMI.

No existe la opción de Renuncia. Sin embargo, se les respetarán las condiciones y seguirán sujetos a ella.

Desde 2023, para los nuevos emprendedores (o aquellos que retoman una actividad), entrará en vigor la cuota de autónomos reducida, que es una nueva bonificación y consiste en pagar 80€ fijos durante dos años, siempre y cuando durante el segundo año, los rendimientos del autónomo no superen el SMI vigente (actualmente está en 1000€/mes con 14 pagas anuales). Si se diera el caso (de superar el SMI en el segundo año), tendrá que cotizar por el tramo que le corresponda según sus rendimientos reales durante este segundo año.

¡La cuota de 80€ es aplicable sin este requisito durante tan solo el primer año!

Viéndolo con números, resulta más económica la Tarifa Reducida (80€ fijos durante 24 meses: Total 1.920€) en comparación con la actual Tarifa Plana, que es progresiva (69€ durante 12 meses, 147€ durante 6 meses y 205,8€ durante 6 meses: Total 2.944,8€) para aquellos cuyos rendimientos netos durante el segundo año de actividad no superen el SMI.

La diferencia es de aprox. 1.025€

Si durante el segundo año se supera el SMI, la situación es justo a la inversa, incluso se superaría dicha cantidad. No existiría ningún tipo de ahorro en cuanto al gasto que supone la cuota de la Seguridad Social durante el según año, y durante el primero incluso saldría un poco más cara (132€). Es decir, se perderían aprox. 1.157€ en concepto de bonificación, incrementándose el gasto por esa misma cantidad.

DOS ASPECTOS MUY IMPORTANTES:

Cuota 0€ para autónomos de Madrid, Andalucía y Murcia

Estas tres comunidades han anunciado que van a bonificar la totalidad de las cuotas a la Seguridad Social de sus nuevos autónomos a partir de 2023 (bajo solicitud y cumpliendo determinados requisitos) durante los primeros 24 meses. Para el segundo año, se mantiene la bonificación cuota 0€, si la Tarifa Reducida sigue en vigor. Es decir, está sujeta a la misma condición de que los Rendimientos Netos no superen el SMI.

Hombres menores de 30 y mujeres menores de 35 años.

Con la Tarifa Plana que sigue en vigor hasta el 31 de Diciembre, este colectivo disfruta de una bonificación de 30% sin ningún condicionamiento en cuanto a sus Rendimientos Netos durante su 3º año de emprendimiento. En las fechas en las que estamos, no hay noticias de que esta bonificación se vaya a mantener tal cual está. Con la Tarifa Plana tienes la certeza de que pagarás durante:

12 meses: 69€

6 meses: 147€

18 meses: 206€

Para ayudarte a salir de todo este lio y poder tomar una decisión, te lanzo las siguientes preguntas:

¿Serás capaz de cubrir tus necesidades con tan solo 1.166€/mes?

¿Estás dispuest@ a correr el riesgo y dejarte condicionar los próximos años?

¿Limitarás el crecimiento de tu negocio solo por encajar en la métrica del SMI?

Si tus previsiones y expectativas como autónom@ para el segundo año de actividad (2024), no superan 1.166€/mes de rendimientos neto, te favorece la cuota de autónomo reducida. De lo contrario, te interesa darte de alta antes de que acabe 2022 (recuerda que con esta gestión te podemos ayudar a coste 0€).

Llegados a este punto, insisto en la importancia de hacer una buena planificación financiera y hacerle seguimiento. Si necesitas ayuda con esta tarea o con tu alta, te recuerdo que puedes solicitar una Consultoría y trabajar mano a mano conmigo esta parte. Solicítala AQUÍ

El nuevo sistema de cotización por ingresos reales crea un puente de comunicación entre la Seguridad Social y la Agencia Tributaria. La normativa contempla revisiones por parte de los órganos competentes, con lo que, si se diera el caso de haberte beneficiado de la Tarifa Reducida y posteriormente, tus resultados económicos indican que no cumplías los requisitos para ello, ese dinero sería reclamado y se tendría que devolver.

Una situación tan desagradable se puede evitar con la gestión de tus Finanzas.

Si estás pensando darte de alta en los próximos meses, invierte tiempo y/o dinero y haz tus previsiones económicas para el medio-largo plazo.

Y para finalizar también insisto en la importancia de crear negocios rentables y sostenibles, así como en tener aquellas necesidades económicas personales cubiertas. Necesidades que para cada persona son diferentes y cada vez más.

Gracias por leerme y espero que este post te ha sido de ayuda!

IMPUESTO DE SOCIEDADES. NOVEDADES 2021

Fiscal / junio 28, 2022 febrero 26, 2023

Faltan poquitos días para llegar a mitad de este 2022 y también para dar inicio a la presentación del Impuesto de Sociedades 2021, fecha bastante esperada por el equipo de Asesoría y Consultoría Fénix y sus clientes.

Seguramente te interesan las novedades que hay para este año, y seguidamente te las voy a desvelar paso a paso

Primero…

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

La figura del autónomo no es la única figura jurídica, hay muchísimas más. Y si un autónomo declara las “cuentas” de su actividad en la Declaración de la Renta, las sociedades y las otras entidades lo hacen a través del Impuesto de Sociedades.

Si has aterrizado en esta página por casualidad o simplemente buscas información sobre este impuesto, has de saber que es un tributo personal y directo que grava la obtención de renta por parte de las sociedades y demás entidades jurídicas que residan en territorio español.

Se estructura en torno a la contabilidad y la determinación del resultado contable de la sociedad u organización. Representa el punto de partida para determinar la base imponible y la cuantía a pagar anualmente.

¿Cuál es el plazo de presentación?

Hecha ya esta asociación, has de saber que el plazo es mucho mas reducido, tratándose en este caso de poco más de tres semanas para poder presentar el Impuesto de Sociedades. Empieza el 1 de julio 2022 y acaba el 25 de julio de 2022.

La Declaración del Impuesto de Sociedades se hace mediante la presentación del Modelo 200, y Modelo 220 si es para grupos de sociedades.

¿Cómo se calcula la base imponible?

Para obtener la cantidad a pagar por el Impuesto de Sociedades, primero habrá que calcular la diferencia entre los ingresos obtenidos y los gastos practicados en el ejercicio.

A este resultado, llamado también Resultado de Explotación, se le aplican correcciones o ajustes debido a las diferencias existentes si proceden, y obtendremos la base imponible previa.

Si existen bases imponibles negativas de otros años anteriores (perdidas a compensar), se pueden restar en este momento, y así llegaremos a obtener la base imponible. Solo faltaría aplicar el tipo impositivo para obtener la cuota íntegra.

A esta cuota integra se le pueden deducir las bonificaciones y deducciones a las que podemos optar. Finalmente, aplicando las retenciones y pagos a cuenta soportados (si los hay) se obtendría la cuota diferencial. Este importe representa el pago que se tendrá que efectuar a Hacienda.

¿Cuánto se paga de Impuesto?

Uno de los principales motivos para el que las sociedades, u otras figuras jurídicas, resultan atractivas, es la ventaja fiscal. Es decir, la carga fiscal es mas reducida en comparación con la que soporta un autónomo, si supera determinados límites.

Existen varios tipos impositivos (porcentajes):

Tipos de gravamen general del 25% para: Cooperativas de crédito, cajas rurales, mutuas de seguros generales, sociedades de garantía recíproca, partidos políticos, mutualidades de previsión social, comunidades titulares de montes vecinales en mano común.

Tipos de gravamen especiales:

Microempresas y entidades de reducida dimensión: 25%

Entidades de nueva creación: 15% aplicable en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente

Cooperativas fiscalmente protegidas: 20% (los resultados extra-cooperativos irán al tipo general)

Entidades sin fines lucrativos que apliquen el régimen fiscal previsto en la Ley 49/2002: 10%

Sociedades y Fondos de Inversión y Fondos de activos bancarios: 1%

¿Qué implicaciones tiene el pago del impuesto?

Si el resultado ha sido positivo (se han tenido beneficios) implica la obligación de presentar el Modelo 202, que representa el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades. Es decir, un pago a cuenta de cara al próximo ejercicio. Este modelo se presenta y se paga durante los meses de octubre, diciembre y abril (siguiente año).

El tipo o porcentaje a aplicar en los pagos fraccionados (en general) es el 18% de la cantidad que se pagó en el Modelo 200

¿Qué Libros Contables se tiene la obligación de presentar?

Como has podido comprobar, todavía no hemos acabado. Las sociedades y entidades obligadas al Impuesto sobre Sociedades también lo están a la llevanza de unos libros contables:

Libro Diario, que registra cronológicamente el importe de todas las operaciones.

Libro de inventarios y cuentas anuales, que se abre con el Balance Inicial de la empresa y recoge, de manera periódica (trimestral) los balances de comprobación posteriores.

Libros Societarios como los Libros de actas, acciones nominativas y el Libro registro de socios.

¿Cuáles son las novedades en el Impuesto sobre Sociedades para este ejercicio 2021?

Una de las principales novedades fiscales incluidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado del año 2022 es la tributación mínima en el I.S. para determinadas empresas. En concreto se trata de 15% para:

Las que tengan un importe neto de su cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el periodo impositivo.

Las que tributen en el régimen de consolidación fiscal.

De cualquier forma, la cuota líquida (otra novedad), llamada anteriormente cuota diferencial, no puede ser menor al resultado de aplicar el 15%. También existen excepciones y es por ello que recomendamos pedir ayuda en este tipo de gestiones a profesionales y especialistas.

El equipo de Asesoría y Consultoría Fénix estará encantado de brindarte la ayuda que necesites. Para contactarnos, puedes hacerlo desde AQUÍ.

Y para finalizar…¿Te interesaría un post donde hablara sobre las principales diferencias entre la figura del Autónomo y la de una Sociedad?

¿Y de paso ver cual resulta más interesante, y cuándo?

Te leo en los comentarios. Gracias por llegar hasta el final.

¿CÓMO TRIBUTAN LAS CRIPTOMONEDAS? GUIA

Fiscal / junio 13, 2022 febrero 26, 2023

Una de las preguntas más frecuentes que recibo en la asesoría es ¿cómo tributan las criptomonedas?

Las criptomonedas han venido para quedarse, y aunque este 2022 hemos visto como el mercado se ha desplomado, siguen siendo una fuente de ingresos pasivos para muchas personas. ¡Y si hay dinero y ganancias de por medio, Hacienda también lo está!

Seas inversor/a pasivo, activo o lo contemplas como una posibilidad de cara a futuro, sigue leyendo para ver cuáles son las implicaciones con Hacienda.

RECUERDA: ¡El desconocimiento de la ley no exime de su cumplimiento!

Seguramente te estarás preguntando…

- ¿Cómo te afecta en tu Declaración de la Renta?

- ¿Tienes obligación de declarar las operaciones que realizaste?

- ¿Y si solo has comprado?… ¿También se lo tienes que comunicar a Hacienda?

¿Qué son las criptomonedas?

Son un concepto nuevo de divisas, al margen del control tradicional de los gobiernos y las instituciones. Se trata de monedas virtuales (no físicas) que usan la criptografía como medio de control. Pueden ser intercambiadas por otra moneda tradicional y sirven para hacer todo tipo de transacciones comerciales.

En España están autorizadas como medio de pago legal desde el año 2015 y es uno de los países con más cajeros de Bitcoin de Europa.

¿Cuándo tributan las criptomonedas?

Primero, no hay obligación de presentar la Declaración de la Renta si los ingresos obtenidos a través de nóminas, intereses, dividendos, alquileres, ganancias de criptomonedas, no superan los 1.000€. Si quieres profundizar en este tema, lo puedes hacer con la entrada al blog “Renta 2021: ¡Todo lo que tienes que saber!” o descargándote la Guía desde el apartado RECURSOS GRATUITOS.

Si el total de ingresos es superior a ese importe, estas en obligación de presentar la Declaración de la Renta, y reflejar las ganancias que hayas tenido por las operaciones con criptomonedas. Si por lo contrario has tenido perdidas, no tienes la obligación de reflejarlas. No obstante, desde Asesoría y Consultoría Fénix te aconsejamos que lo hagas, puesto que podrán compensar en el futuro las posibles ganancias.

¿Qué operaciones se pueden hacer con las criptomonedas?

- Permuta o swap: cambio de un criptoactivo por otro.

- Compra: adquisición de criptoactivos con dinero fiduciario (evento no fiscalizable hasta su venta o permuta).

- Venta: transmisión de criptoactivos a cambio de dinero fiduciario.

- Minería: actividad de generación de nuevos bloques para redes blockchain

- Staking: mantenimiento de criptoactivos en un entorno determinado (wallets, vaults, etc.), bloqueados para obtener a cambio un determinado rendimiento.

- Airdrops: reparto gratuito (o en ocasiones, a cambio de datos personales, actividades de promoción, etc.), de tokens.

- Forks: bifurcaciones de código que normalmente crean un nuevo proyecto en el sector y con ello, un criptoactivo intrínseco nuevo.

- Lending: préstamo de criptoactivos a un tercero, y obtención del principal junto con intereses al vencimiento del plazo del mismo.

- Yield Farming: dinámica similar al staking, con la diferencia de que en esta operativa, el usuario provee de liquidez a diferentes pools usando sus tokens, para obtener un rendimiento a cambio.

¿Cómo tributan las criptomonedas?

Primero tenemos que clasificar el tipo de renta que han generado:

- Ganancias y pérdidas por transmisión: aquí se incluyen las permutas, trades, compraventas e intercambio de criptomonedas (inclusive el Exchange de criptomonedas)

- Rendimientos de capital: hacen referencia a la obtención de intereses como por ejemplo el staking. Se trata de los rendimientos en las distintas plataformas, como la bien conocida Binance, que funciona también como “monedero virtual” (donde guardas tus criptomonedas y chequeas su valor) y también permite generar intereses o rendimientos automáticos sobre las criptomonedas que ahí tienes depositadas y guardadas.

- Ganancias y pérdidas sin transmisión: Se trata de airdrops, los programas de referidos, hardforks y similares. Es decir, nos aparece una criptodivisa en nuestro monedero virtual (wallet) que se obtiene por un motivo diferente a la trasmisión de un activo, como por ejemplo la recomendación de un software o por simplemente tener un activo.

- Actividad económica: se refiere a la minería, trading o compraventa de criptomonedas para terceras personas

Las ganancias y pérdidas por transmisión y los rendimientos de capital (las primeras dos), tributan en la parte especial de cara a Renta y de la siguiente manera:

- De 0€ a 6.000€, al 19%

- De 6.000€ a 50.000€, al 21%

- Más de 50.000€, al 23%

- A partir de 200.000€, al 26% (será aplicable para la Renta de 2022)

Las ganancias y pérdidas sin transmisión y la actividad económica (las últimas dos) tributan en la parte general de la Renta, entre el 18% y el 47%.

Dentro de la Declaración se ha habilitado la casilla 1626 y se debe proceder como con cualquier otro incremento de patrimonio. Por un lado, hay una casilla para poner la fecha y el valor de adquisición y por otro una casilla para la fecha y el valor de la venta.

¿Cómo reducir la carga fiscal para las operaciones con criptomonedas?

Debes tener en cuenta dos aspectos:

- A la hora de determinar el valor de compra, se pueden añadir todos los gastos (intermediarios) que se tuvieron que hacer para ello y lo mismo para la venta, en este caso reduciendo la ganancia.

- Cuando se hayan realizado varias operaciones a lo largo del año, Hacienda establece el criterio FIFO (First-in, First-out).

¿Qué novedades hay en la Renta 2021 en cuanto a CÓMO TRIBUTAN las Criptomonedas?

La aprobación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, tiene como objetivo principal dar una mayor transparencia en las operaciones con criptomonedas, estableciendo una obligación de informar sobre saldos y titulares de las monedas en custodia.

Se establecen 2 nuevas obligaciones informativas:

- Para aquellas empresas que gestionen criptomonedas, de informar de cada uno de sus distintos saldos, así como de la identidad de sus titulares

- Para aquellos exchanges que cumplan con lo indicado en la normativa, de informar sobre los domicilios, identificación fiscal, precio y fecha de la operación realizada

Por otro lado se ha modificado la normativa sobre la obligación de presentar el Modelo D-6 y solo tendrán que presentarlo aquellos que tengan una participación superior al 10% del capital o los derechos de voto de empresas cotizadas extranjeras.

¡Las criptomonedas y el Impuesto de Patrimonio!

Aunque no sea conocido por muchas personas, existe un Impuesto sobre el Patrimonio que es complementario al IRPF. Este integra todos los bienes de los que dispone un autónomo y cada Comunidad establece un límite a partir del cual se debe presentar la Declaración. La media está en aprox. 600.000€. Quizá por este motivo no es tan conocido.

Si tu patrimonio está estimado en una cifra cercana, comprueba cual es el límite para tu Comunidad ya que una vez traspasado tienes la obligación de presentar el modelo 714 que se presenta junto con la Declaración de la Renta y la fecha tope para ello es 30 de junio.

¡Multas por no declarar criptomonedas en España!

No es una de las noticias que más nos gusta dar en Asesoría y Consultoría Fénix, y es por ello que se deben de tener en cuenta las sanciones establecidas.

Se multará con hasta 5.000€ a aquellos usuarios e inversores que engañen y oculten información sobre su uso y propiedad. También habrá sanciones cuando se retrase la entrega de la información relacionada con las criptomonedas en cartera. Estas multas son aplicables al Modelo 720 inclusive. Para la Renta, la multa suele ser de un 26% de lo que se ha dejado de pagar como mínimo.

Si no eres miembro activo del mundo cripto, quizá este post te ha agobiado un poco simplemente por el vocabulario técnico y proprio del mercado. No obstante, es cuestión de tiempo y de familiarizarte con el.

En cuanto a la Declaración de la Renta, si necesitas ayuda con ella, cuenta con los servicios de Asesoría y Consultoría Fénix para ello. Podrás hacerlo contactando con nosotros desde AQUÍ.

Y si has llegado hasta aquí, gracias por tu tiempo! Si tienes alguna duda o quieres hacer un comentario, compártelo abajo.